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    3. 工程審計的流程是什么?

      工程項目的各個環節都相當重要,審計工作作為監督工作自然是重中之重,那具體這個工程審計環節的流程是什么樣的?

      工程審計的流程是什么?

      一、審計工作流程

      1、資料收集、審前調查

      ①接收:對施工單位送達的資料應填寫審計資料交接清單;

      ②登記:對施工計單位送達的審計資料進行登記(項目名稱、送達時間、聯系人及電話、送審金額、初審情況等);

      ③調查:由審計組長將項目情況進行審前調查,填寫項目信息表,并做好審前調查報告或記錄。

      2、審計準備

      ①主審制定審計方案(可采取表格式或文本式);

      ②主審負責草擬審計通知書(含承諾書、提供資料清單、審計公示、廉潔反饋單);

      ③分管局長簽發。

      3、審計實施

      ①對組織審計的項目,由工程主審負責對審計程序、質量、進度等進行跟蹤檢查;

      ②外聘人員在與施工單位核對前應將初審情況告知工程主審,由工程主審與施工單位聯系并在審計局指定地點進行核對,工程量的復核工程部、審計部、主審與施工單位四方進行現場測量的,應將測量結果形成書面勘察記錄;

      ③對審計異議問題,科室負責人召集審計組商議,并請分管領導一并參加,形成一致意見的均應形成業務會議紀要;與建設、施工等相關單位溝通協調的,應形成協調會議紀要;

      ④工程核定單經登記后,由審核人簽字,建設、施工單位簽字蓋章(一式五份)后,送審計局,復核、批準、蓋章后生效。建設、施工單位各執壹份,主審留檔兩份,其余交科室專人留存;

      ⑤一般項目在接到報審之日起30天內完成,大型項目或有特殊情況的可適當延長審計期限,但應將延長理由告知被審計單位;

      ⑥外聘人員負責編寫工程審核情況報告、審計日記、審計工作底稿;

      ⑦工程復核負責對工程審計工作底稿進行復核;

      ⑧工程審核人負責將工程結算審核結果進行匯總,編寫工程結算審核情況報告遞交審計主審,內容應反映:工程概況、建設單位送審情況,業主、監理初審情況,審核內容、依據、方法及結果,主要核減情況、甲供材料及水電費等扣除情況、存在的主要問題、審計建議等;

      ⑨主審將工程審計資料整理后,除存檔資料(施工單位送審結算匯總表、初審結果、資料交接清單及審計形成的資料等)留主審外,退還建設單位的資料(竣工資料、圖紙等)與之辦理相關手續;

      ⑩財務審計負責編寫財務審計工作底稿;

      ?審計組長負責項目一級復核。

      4、審計結案

      ①主審對審計結果草擬審計報告征求意見稿,并將審計資料整理后一并送達科室負責人審核;

      ②草擬的審計報告經分管局長審核后送達被審計單位征求意見;

      ③主審負責填寫審計報告反饋意見說明書;

      ④主審負責編寫正式審計報告和審計決定;

      ⑤科室負責人負責填寫審計報告審核意見書;

      ⑥遞交法制部門復核;

      ⑦主審負責審計結果文書的送達及審計決定執行事項;

      ⑧由主審將審計結果文書送達科室統計員進行統計和上報;

      ⑨審計回訪。

      5、審計檔案

      ①審計主審負責項目立檔,裝訂前由檔案專管員負責進行審核;

      ②原則上每季度將結案的項目立檔存放。

       

       

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